Steuererklärung: Pflege von Angehörigen steuerlich geltend machen

Kümmern sich mehrere Angehörige um Vater oder Mutter, wird der Pauschbetrag nach Köpfen aufgeteilt. Eine Regelung, die in so mancher Familie zu Zwist führen dürfte. Denn bei der Aufteilung des Betrags ist unerheblich, wie stark sich der Einzelne einbringt.

Pflege-Pauschalbetrags, wenn Eltern im Heim sind?

Die Pauschale gilt normalerweise nur, wenn pflegende Angehörige die Pflegebedürftigen zu Hause unentgeltlich pflegen. Tochter oder Sohn können zur Unterstützung auch einen ambulanten Pflegedienst engagieren und die Ausgaben neben dem Pflege-Pauschbetrag als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen.

Steuervorteile sind an bestimmte Bedingungen geknüpft

Was aber, wenn der Pflege-Pauschbetrag bei der Steuererklärung nicht infrage kommt?  In diesem Fall können Sohn oder Tochter die Ausgaben bei der Steuererklärung für die Pflege der Eltern als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art in unbegrenzter Höhe steuerlich geltend machen.

Diese Möglichkeit sollten Steuerzahler auch wählen, wenn die tatsächlichen Aufwendungen für Pflegedienste, Behandlungen beim Physiotherapeuten oder für einen kurzen Aufenthalt in einem Seniorenheim den Pauschalbetrag im Jahr übersteigen. An der eigenen Pflegeleistung können Angehörige das Finanzamt jedoch nicht beteiligen. In diesem Fall argumentieren die findigen Finanzbeamten, es handle sich schließlich nicht um Ausgaben.

Steuererklärung: die Pflege von Angehörigen als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend machen

Wo in der Steuererklärung muss ich die Pflege von Angehörigem einsetzen? Da es sich um außergewöhnliche Belastungen handelt, gibt es die Möglichkeit, die Aufwendungen genau an der entsprechenden Stelle bei der Steuerklärung für die Pflege der Eltern zu verrechnen. Dabei müssen jedoch bestimmte Bedingungen erfüllt sein:

Kinder können die Ausgaben für die Pflege der Eltern bei der Steuerklärung nur dann als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen, wenn die Eltern die Kosten nicht eigenhändig begleichen können.

Um zu ermitteln, wie hoch der Betrag ist, an dem Sohn oder Tochter das Finanzamt beteiligen können, werden daher zunächst die Einkünfte und Bezüge des Pflegebedürftigen ermittelt. Dazu zählen beispielsweise die Rente, das Pflegegeld aus der gesetzlichen Pflegeversicherung sowie Auszahlungen aus privaten Pflegezusatzversicherungen.

Bei der Pflege sollen die Steuerzahler in der Steuererklärung sämtliche Ausgaben auflisten

Die Möglichkeit, die zumutbare Belastung als haushaltsnahe Dienstleistung zu verrechnen, besteht jedoch nur dann, wenn Sohn oder Tochter vom Pflegedienst oder Heim eine Rechnung erhalten und den Betrag direkt an den Leistungserbringer überweisen. Wer vom Sozialamt in die Pflicht genommen wurde und den Betrag direkt an das Amt überweist, erhält keine Steuerermäßigung wegen haushaltsnaher Dienste. Denn in diesem Fall gibt es weder eine Rechnung noch eine Überweisung an den Pflegedienst oder das Heim.

Damit seien wesentliche Voraussetzungen für die Abrechnung als haushaltsnahe Dienstleistungen nicht gegeben, urteilte jüngst das Finanzgericht Baden-Württemberg (6 K 2688/14). Ohnehin sollten Steuerzahler bei der Steuerklärung sämtliche Ausgaben für die Pflege der Eltern, Medikamente, Physiotherapie, Zahnimplantate, Brillen oder Kuren als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung detailliert auflisten. Denn ob der Abzug einer zumutbaren Belastung rechtens ist, muss – wie so oft im Steuerrecht – der Bundesfinanzhof entscheidet (Az. VI R 32/13).

Haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich geltend machen

Wer eine Pflegekraft oder ambulante Pflegedienste im Haushalt des Pflegebedürftigen beschäftigt, kann die Ausgaben alternativ oder ergänzend als haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich geltend machen.

Bis zu 20 Prozent der Pflegeleistungen können so steuerlich abgesetzt werden – maximal sind dies 4.000 Euro. Diesen Betrag erreichen Sie, wenn Sie Kosten in Höhe von 20.000 Euro für haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen.

Den Betrag ziehen die Finanzbeamten direkt von der Steuerschuld ab. Bedingung ist jedoch, dass der Auftragnehmer eine Rechnung schreibt und der Steuerzahler den Betrag überweist.

Pflege im Heim bei der Steuererklärung angeben

Sind Vater oder Mutter in einem Pflegeheim untergebracht, können bei der Steuerklärung nicht nur die Ausgaben für die Pflege der Eltern, sondern auch für Unterkunft und Verpflegung als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden. Dazu gehören auch die Aufwendungen für eine Servicepauschale wie beispielsweise eine Notrufbereitschaft.

Derart großzügig zeigen sich die Finanzämter jedoch nur, wenn mindestens Pflegestufe I oder eine Krankheit der Grund für den Heimaufenthalt sind. Dabei müssen Betroffene zudem beachten: Der Fiskus reduziert die Kosten fürs Pflegeheim – sofern der Pflegebedürftige seinen eigenen Haushalt aufgelöst hat – um eine sogenannte Haushaltsersparnis. Das sind rund 12.000 Euro im Jahr.

Steuererleichterung für Kinder

Übernehmen Sohn oder Tochter die Rechnung vom Pflegeheim, gilt auch in diesem Fall: Kinder können Zahlungen nur dann als außergewöhnliche Belastungen verrechnen, wenn Einkünfte und Bezüge der Eltern nicht reichen, um das Heim zu bezahlen.

Kinder, die Mutter oder Vater im eigenen Haushalt pflegen oder für die Heimkosten aufkommen, können bei der Steuerklärung auch typische Unterhaltsleistungen bis zur Höhe von rund 12.000 Euro als außergewöhnliche Belastungen besonderer Art verrechnen.

Diese wirken sich ab dem ersten Euro steuermindernd aus. Die Finanzämter kürzen den Höchstbetrag jedoch um eigene Einkünfte und Bezüge von Vater oder Mutter, sofern diese 12.720 Euro im Jahr überschreiten.

Summa summarum bedeutet dies: Übersteigen Einkünfte und Bezüge des Empfängers den Grundfreibetrag von 11.096 Euro und Anrechnungsfreibetrag von 624 Euro Euro gibt es keine Steuerentlastung mehr für die Kinder.

Bei der Steuererklärung für die Pflege von Angehörigen die Fahrtkosten nicht vergessen!

Bevor sich Sohn oder Tochter nun ans Rechnen machen, gilt es eine relevante Regelung zu beachten: Hat der Pflegebedürftige Vermögen an seine Kinder übertragen, können sie die Ausgaben für die Pflege erst dann als außergewöhnliche Belastungen verrechnen, wenn diese den Wert der Schenkung übersteigen.

Wer mit dem Pflegebedürftigen zum Arzt, zur Physiotherapie oder zum Einkaufen fährt, kann die Ausgaben für die Fahrten mit 30 Cent je Kilometer oder alternativ die tatsächlichen Ausgaben für Bahn- und Bustickets steuerlich geltend machen. Knausrig zeigen sich die Finanzämter jedoch bei den üblichen Besuchsfahrten der Kinder zu den pflegebedürftigen Eltern. An diesen beteiligt sich der Fiskus in der Regel nicht. Schließlich seien Besuche bei den Eltern nichts Außergewöhnliches, lautet das Argument der Finanzbehörden.